El Pago Provisional de Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Personas Morales es un anticipo que las empresas realizan a cuenta del impuesto anual que deberán pagar. Es como ir pagando una parte del impuesto total poco a poco, en lugar de pagarlo todo al final del año.
¿Cómo se calcula?
El cálculo se basa en el Coeficiente de Utilidad (CU). Este coeficiente se obtiene dividiendo la utilidad fiscal del último ejercicio de 12 meses por los ingresos nominales del mismo periodo.
Ejemplo: Si en 2023, tu empresa tuvo una utilidad fiscal de $100,000 y unos ingresos nominales de $500,000, el CU sería 0.2 (100,000 / 500,000).
Una vez que tienes el CU, lo multiplicas por los ingresos nominales del mes que estás declarando.
Ejemplo: Si en enero de 2024, los ingresos nominales de tu empresa fueron de $80,000, multiplicarías 0.2 (CU) * $80,000 (ingresos nominales de enero) = $16,000. Este sería la base gravable para el pago provisional.Ejemplo De Pagos Provisionales De Personas Morales Ejemplo Sencillo
Finalmente, aplicas la tasa del ISR vigente (actualmente 30% en México) a la base gravable obtenida.
Ejemplo: Siguiendo el ejemplo anterior, 30% * $16,000 = $4,800. Este sería el pago provisional de ISR a pagar en enero de 2024.
¿Cómo se presenta?
Como Determinar Pagos Provisionales De Isr Personas Morales
El pago provisional se declara y paga a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), generalmente a través de su portal en línea. Se utiliza el formato correspondiente al ISR de personas morales. Es importante cumplir con los plazos establecidos para evitar multas y recargos.
Consideraciones importantes:
Si tu empresa es de nueva creación, se utiliza un coeficiente de utilidad estimado.
Se pueden acreditar contra el pago provisional las retenciones de ISR que te hayan efectuado tus clientes.
Si el pago provisional resulta en cero, aún es necesario presentar la declaración informativa.
Los Pagos Provisionales son cruciales para mantener al día las obligaciones fiscales de tu empresa y evitar sorpresas al final del año.
